Налог на добавленную стоимость. НДС-декларация.

Уточняем НДС-декларации: когда нужно заполнять таблицу 1.1 приложения 5, а когда нет?

Налоговики в своем разъяснении привели два алгоритма по уточнению приложении 5 к декларации по НДС. А именно:

       1. если уточняются показатели декларации по НДС за отчетные периоды до июня 2018 года, то таблица 1.1 приложения 5 не заполняется;

       2. если уточняются показатели отчетности по НДС, начиная с июня 2018 (II квартала 2018), то таблица 1.1 заполняется. Но только, если исправляются показатели, указанные в такой таблице.

Автозаполнения строк и приложений 1, 5 и 6 к декларации по НДС - новые сервисы от ГФСУ!

С 23 августа в Электронном кабинете реализовано автозаполнение строк декларации по НДС и трех приложений к ней (доп. 1, 5 и 6).

Для автоматического заполнения строк декларации по НДС и вышеупомянутых приложений необходимо в приватной части Электронного кабинета при создании документа отчетности проставить отметку «заполнить на основе данных ДФС». После этого на основании сведений, внесенных в ЕРНН, заполняются данные строк декларации по НДС и соответствующих таблиц приложений 1, 5 и 6.

Вскоре получим обновленные критерии блокировки НН/РК. Проект Минфина на согласовании в ДРСУ

3 июля 2018 Минфин направил на согласование в ДРСУ проект приказа «Об утверждении Критериев рискованности налогоплательщика, Критериев рискованности осуществления операций и Перечня показателей, по которым определяется положительная налоговая история налогоплательщика».

Госрегулирующая служба рассмотрела его и решением от 23.08.2018 г.. №361 согласовала и оба Критерии, и Перечень. Поэтому уже вскоре получим обновленные критерии блокировки НН и РК.

Когда за несвоевременную регистрацию НН не будет штрафов?

В индивидуальной консультации от 13.08.2018 г.. №3523 / 6 / 99-99-15-03-02-15 / ИПК налоговики указали, что за нарушение сроков регистрации РК и НН в ЕРНН штрафы не применяются исключительно к НН и ЖК к ним, не предоставляются получателю (покупателю) и составлены на поставки товаров / услуг для операций, которые:

• освобождены от налогообложения;

• облагаются по нулевой ставке.

Поэтому за несвоевременную регистрацию НН, не предоставляются покупателям, но составлены на поставки товаров, которое облагается НДС по ставке 20%, будет налагаться штраф на общих основаниях.

Отдельно в консультации налоговики привели размеры штрафов за несвоевременную регистрацию НН. Размер штрафа составляет от 10% до 40% от суммы НДС в зависимости от количества дней, на которое возбуждено срок регистрации НН / РК. Максимальный штраф - 50%. Он применяется в случае нарушения срока регистрации на 366 и более календарных дней.